Налогообложение Интернет-магазина: какое выбрать?

В связи с огромной и быстрорастущей популярностью интернет-магазинов, многие предприниматели решают создать свою торговую площадку в интернете. Но при этом возникает один очень важный вопрос – какую систему налогообложения для интернет-магазина выбрать?

Ниже мы постараемся подробно ответить на этот вопрос.

Варианты налогообложение интернет-магазина

Итак, на сегодняшний день в Росси существует две наиболее оптимальные для интернет-магазина системы налогообложения:

• УСН 6% - при которой выплачивается 6% от выручки.
• УСН 15% - при которой выплачиваются 15% от дохода, но при этом вычитаются и расходы.

Также существует такой вид налогообложения как ОСН и ЕНВД. Последний вариант рассматривать не будем, так как он не подходит к интернет-магазинам и не определяет реализацию товаров через интернет, как розничную торговлю.

УСН 6%

Данный вид налогообложения самый простой и понятный для большинства предпринимателей. Его суть заключается в том, что владелец интернет-магазина выплачивает фиксированную сумму денег, установленную в размере 6% от выручки – то есть от денег, вырученных за продажу товаров.

Такая система идеально подходит для небольших интернет-магазинов с одним работником или собственником (например, индивидуальный предприниматель).

Расчёт налогов довольно прост. Берём всю сумму выручки за отчётный период, делим её на 100 и умножаем на 6. Или более простым способом – выручка умножается на 0,06. Итоговая сумма и будет суммой налога, которую необходимо заплатить.

Так как основная сфера деятельности интернет-магазина продажа товаров, то, возможно, для отчётности перед налоговой потребуется наличие кассового чека (если оплата принимается наличными) или иные документы, подтверждающие доход.

УСН 15%

Эта система налогообложения немного схожа с предыдущей, но всё же есть здесь несколько серьёзных отличий. Во-первых, для отчётности перед налоговой в обязательно порядке понадобятся финансовые документы. Во-вторых, считать нужно доходы за отчётный период, а потом от них отнять расходы за этот же период. В-третьих, расходы должны быть обоснованными и подтверждены документально.

Сумма налога высчитывается из дохода, с уже вычтенными расходами. То есть N руб. разделить на 100 и умножить на 15, или N руб. умножить на 0,15.

Надо отметить, что в расходы можно записать не всё. Здесь существует ряд правил. Поэтому, для достоверности лучше получить консультацию по этому вопросу в своей налоговой инспекции или у юристов. В первом случае консультация бесплатна, во втором придётся оплатить услуги специалистов. Но второй вариант позволит получить развёрнутую информацию в простой и понятной форме. Вызвано это тем, что налоговый инспектор может умышленно чего-то недоговорить – такие случаи были.

Что платят при УСН?

Если выбрать одну из систем УСН, то государству придётся платить следующее:

• Единый налог.
• Страховые взносы на обязательное пенсионное и социальное страхование.
• Страховые взносы на ОМС.
• НДС.
• Налог на прибыль организации (кроме ИП).
• НДФЛ (кроме ИП).
• Госпошлина.
• Земельный налог.
• Транспортный налог.
• Акцизы (при необходимости).

Точную и актуальную информацию по всем выплатам и взносам можно уточнить в налоговой инспекции и в фонде социального страхования населения по месту жительства.

ОСН

Общая система налогообложения является самой сложной и всех здесь описываемых. Сложно заключается, как в самой уплате налогов, так и в отчётности. Более того, здесь имеет место быть НДС и ещё дополнительные налоги, например на имущество интернет-магазина. Вести бухгалтерию самостоятельно здесь затруднительно. Поэтому при выборе такой системы налогообложения нужно сразу нанять штатного бухгалтера.

Что касается конкретных цифр, то налог НДФЛ составляет 13% от прибыли + 18% НДС. Такая система налогообложения подойдёт только для интернет-магазинов с большими оборотами товара и работающих с поставщиками, используемых НДС. Для небольшого магазина это не лучший вариант.

Что платят при ОСН?

При выбранной системе налогообложение ОСН регулярно придётся платить следующее:

• НДС и НДФЛ.
• Налог на прибыль.
• Взносы в Пенсионный фонд и ФОМС.
• Индивидуальные налоги, сборы и акцизы.
• Взносы в Фонд социального страхования.

Выводы

Итак, выше были рассмотрены все возможные и доступные на сегодняшний день системы налогообложения. И наиболее удачными для интернет-магазина являются УСН 6% или УСН 15%. Выбрав «упрощенку» можно будет быстро зарегистрировать ИП и самостоятельно, без найма бухгалтера, вести бухгалтерию и подсчитывать требуемые к оплате налоги.

Упрощённая система налогообложения подходит для небольших или крупных интернет-магазинов.